Actualización Fiscal y Contable
Contenido Formativo
Unidad didáctica 1: Novedades en el ámbito del IVA Introducción y objetivos 1. Operaciones no sujetas y exentas 1.1. Transmisión de valores, admitidos o no a negociación en un mercado secundario 1.2. Operaciones de bonos en el IVA 1.3. Certificado de exención del IVA 2. Operaciones exteriores 2.1. Introducción 2.2. Exenciones en exportaciones 2.3. Operaciones asimiladas a exportación 2.4. Entregas intracomunitarias de bienes 2.5. Adquisiciones intracomunitarias 2.5.1. Introducción 2.5.2. Adquisiciones no sujetas 2.6. Entregas en consigna 2.7. Ventas intracomunitarias en cadena 2.8. Medios de prueba para acogerse a la exención de operación intracomunitaria 2.9. Venta a través de una interfaz digital 2.10. Regla de utilización o explotación efectiva 2.11. Adquisición de vehículos financiados e importación de escaso valor 3. Regímenes especiales 3.1. Tipos de regímenes especiales en el IVA 3.2. Régimen simplificado, agricultura y ganadería 3.3. Régimen de ventas a distancia y a determinadas entregas interiores de bienes y prestación de servicios 3.3.1. Introducción 3.3.2. Contenido del régimen especial 3.3.3. Opción y renuncia. Efectos 3.3.4. Exclusión y efectos 3.3.5. Obligaciones de información y formales 3.3.6. Condiciones y requisitos para actuar como intermediario en el régimen de importación 3.3.7. Régimen exterior de la Unión 3.3.8. Régimen de la Unión 3.3.9. Régimen de importación 3.4. Servicios electrónicos Ejercicio 1 4. Responsable del impuesto 5. Tipo impositivo 5.1. Tipo general 5.2. Tipo reducido 5.2.1. Actividades culturales 5.2.2. Servicios prestados por intérpretes, artistas, directores y técnicos que sean personas físicas 5.2.3. Adquisición intracomunitaria de vehículos de transporte de personas con discapacidad 5.2.4. Sustancias o productos para nutrición humana o animal 5.2.5. Suministros de energía eléctrica 5.3. Tipo superreducido 5.3.1. Servicios de teleasistencia y atención residencial 5.3.2. Adquisición de viviendas 5.3.3. Mascarillas quirúrgicas 5.3.4. Libros, periódicos y revistas prestados por vía electrónica 5.3.5. Productos de higiene femenina 5.3.6. Determinados combustibles 5.3.7. Tipos reducidos por normativa europea 5.3.8. Alimentos 5.4. Tipo cero Ejercicio 2 6. Deducción y modificación de base imponible 6.1. Derecho a deducción 6.2. Devolución de cuotas en el sector de viajeros y mercancías 6.3. Modificación de la base imponible 7. SII 7.1. Introducción al sistema de registro 7.2. Libro registro de facturas expedidas 7.3. Información a suministrar en relación con el periodo de tiempo anterior a la llevanza electrónica de los libros registros 7.4. Plazos para la remisión electrónica de los registros de facturación SII 7.5. Rectificaciones 7.6. Devoluciones al término de cada período de liquidación 8. Obligaciones de los sujetos no establecidos 9. Condonación de rentas en arrendamientos de local de negocios 10. Gestión del impuesto 10.1. Liquidación mensual 10.2. Recaudación en importaciones 10.3. Modelos tributarios 11. Herramientas web de la AEAT 12. Libros registros del IVA 13. Facturación 13.1. Introducción 13.2. Obligación emitir factura y no obligación de expedir factura ResumenUnidad didáctica 2: Novedades en el ámbito del Impuesto sobre Sociedades Introducción y objetivos 1. Esquema de liquidación y autoliquidación 2. Sociedades civiles Caso práctico 1 3. Sociedad patrimonial 4. Imputación temporal 4.1. Rentas negativas derivadas de la transmisión de valores 4.2. Pérdidas por deterioro de los créditos derivados de las posibles insolvencias de los deudores 4.3. Límites para la dotación por deterioro de créditos Ejercicio 3 5. Gastos no deducibles 5.1 Deterioro de valor 5.2. Otros gastos no deducibles 5.3. Asimetrías híbridas 5.4. Intereses de demora 6. Valor en transmisiones y cambio de residencia 7. Amortización 7.1. Libertad de amortización en inversiones realizadas en la cadena de valor de movilidad eléctronica, sostenible o conectada 7.2. Libertad de amortización en inversiones que utilicen energía procedente de fuentes renovables 7.3. Amortización acelerada de determinados vehículos 8. Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros 9. Reducciones en la base 10. Ajustes en la base imponible 11. Tipo de gravamen Ejercicio 4 12. Deducciones 12.1. Introducción 12.2. Deducción por I+D e innovación tecnológica 12.3. Deducción por inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales 13. Pagos fraccionados Ejemplo práctico 1 14. Exit tax 15. Régimen especial de las Illes Balears 16. Régimen Económico y Fiscal especial de Canarias ResumenUnidad didáctica 3: Novedades en el ámbito del IRPF Introducción y objetivos 1. Esquema liquidación 2. Contribuyentes 2.1. Sociedades civiles 2.2. Impatriados o régimen especial para trabajadores desplazados 3. Obligación de declarar 4. Rentas exentas 4.1. Exención de las ayudas por daños personales e ingreso mínimo vital 4.2. Rendimientos en especie y teletrabajo 4.3. Otras rentas exentas distintas de las previstas en el artículo 7 de la Ley del IRPF 4.4. Exención por las ayudas excepcionales por daños personales y materiales causados por desastres naturales 4.5. Exención por las subvenciones y ayudas concedidas para actuaciones de rehabilitación energética en edificios 5. Rendimientos de trabajo 5.1. Rendimientos del trabajo obtenidos por la gestión de fondos vinculados al emprendimiento, a la innovación y al desarrollo de la actividad económica 5.2. Reducciones que minoran el rendimiento neto del trabajo 5.3. Exención maternidad o paternidad 5.4. Exención de becas al estudio y de formación de investigadores 5.5. Gastos de estudio para capacitación o reciclaje del personal 5.6. Gastos por seguros de enfermedad 5.7. Cláusula Suelo 5.8. Entrega a trabajadores participaciones 6. Rendimientos del capital mobiliario e inmobiliario 6.1. Modificaciones en los rendimientos capital mobiliario 6.1.1. PIAS 6.1.2. Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez Unit Linked 6.2. Modificaciones en los rendimientos capital inmobiliario 6.2.1. Alquileres turísticos 6.2.2. Saldos de dudoso cobro 6.2.3 Rebaja en la renta arrendaticia por el alquiler de locales a determinados empresarios 6.2.4. Cantidades destinadas a la amortización: inmuebles adquiridos a título gratuito 6.2.5. Reducción por arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda 6.2.6. Imputación de rentas inmobiliarias 7. Rendimientos de la actividad económica 7.1. Estimación directa 7.1.1. Ingresos procedentes por cese de actividad 7.1.2. Primas de seguros de enfermedad 7.1.3. Gastos de suministros de la vivienda habitual afecta a la actividad parcialmente 7.1.4. Gastos de manutención 7.1.5. Pérdidas por deterioro de los créditos derivadas de las posibles insolvencias de deudores del artículo 13.1 de la LIS 7.1.6. Minoración en régimen de estimación directa 7.1.7. Reducción por gastos de difícil justificación 7.2. Actividades económicas en estimación objetiva 7.2.1. Introducción 7.2.2. Renuncia y consecuencias de la renuncia 7.2.3. Límites excluyentes 7.2.4. Determinación del rendimiento neto previo 7.2.5. Determinación del rendimiento neto de la actividad: reducciones aplicables 8. Ganancias y pérdidas patrimoniales 8.1. Introducción 8.2. Transmisión de mayores de 65 años 8.3. Transmisión de derechos de suscripción Ejercicio 5 Caso práctico 2 8.4. Monedas virtuales 8.4.1. Definición y tipos 8.4.2. Compra y venta de monedas virtuales: tributación en el IRPF del inversor 8.4.3. Nuevas obligaciones de información relativas a tenencia y operativa con monedas virtuales 8.5. Pactos sucesorios 8.6. Ganancias excluidas de gravamen en supuestos de reinversión 8.7. Subvenciones de la política agraria comunitaria y ayudas públicas 8.8. Primas satisfechas en el otorgamiento de un contrato de opción de compra 8.9. Ayuda de 200 euros a personas físicas de bajo nivel de ingresos y patrimonio 8.10. Bono cultural joven 9. Base liquidable 9.1. Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social 9.1.1. Aportaciones anuales máximas y límite máximo conjunto de reducción 9.1.2. Régimen transitorio. Exceso de aportaciones realizadas y no reducidas en los ejercicios 2016-2020 9.1.3. Exceso de aportaciones y contribuciones correspondientes al ejercicio 9.1.4. Aportaciones a sistemas de previsión social de los que sea partícipe, mutualista o titular el cónyuge del contribuyente 9.2. Disponibilidad anticipada de derechos consolidados para contribuyentes afectados por la erupción volcánica de la isla de La Palma 10. Tipos de gravamen 10.1. Gravamen de la base liquidable general 10.2. Gravamen de la base liquidable del ahorro 10.3. Gravamen aplicable a contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero 10.4. Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español 11. Deducciones 11.1. Introducción 11.2. Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación 11.3. Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa 11.3.1. Introducción 11.3.2. Régimen general y especiales de deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial de la Ley del Impuesto sobre Sociedades 11.3.3. Deducción por inversiones en producciones cinematográficas y series audiovisuales españolas 11.3.4. Deducción por producciones cinematográficas extranjeras en España (art. 36.2 LIS) 11.3.5. Deducción por producción de determinados espectáculos en vivo (art. 36.3 LIS) 11.4. Deducción por inversión en elementos nuevos del inmovilizado material o inversiones inmobiliarias afectos a actividades económicas 11.5. Modificación de deducción mejora eficiencia energética viviendas 11.5.1. Introducción 11.5.2. Deducción por obras de mejora para la reducción de la demanda de calefacción y refrigeración de su vivienda habitual 11.5.3. Obras realizadas durante dicho período para la mejora en el consumo de energía primaria no renovable de la vivienda habitual 11.5.4. Obras de rehabilitación energética del edificio 11.5.5. Obra en las partes de las viviendas afectas a una actividad económica, plazas de garaje, trasteros, jardines, parques, piscinas e instalaciones deportivas y otros elementos análogos 11.5.6. Procedimiento 11.6. Deducciones rentas obtenidas en Ceuta o Melilla 11.7. Deducciones para inversiones en Canarias 11.8. Deducción por familia numerosa o discapacidad de cónyuge 11.9. Deducción maternidad 11.10. Procedimiento para la práctica de la deducción de maternidad y discapacidad 11.11. Deducción aplicable a las unidades familiares formadas por residentes fiscales en Estados miembros de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo 12. Donativos 13. Gravamen de los premios de determinadas loterías y apuestas 14. Retenciones del IRPF 14.1. Nacimiento obligación de retener o ingresar a cuenta 14.2. Rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta 14.3. Retenciones sobre rendimientos del trabajo 14.4. Tipo de retención de la propiedad intelectual 14.5. Retención por rendimientos de actividades económicas 15. Gestión del impuesto 16. Régimen fiscal especial Illes Balears ResumenTest parcial 1Evaluación parcial 1Unidad didáctica 4: Análisis de la problemática contable del cierre del ejercicio Introducción y objetivos 1. Formulación de cuentas 2. Periodificación de ingresos y gastos 3. Cambios de criterio, errores y estimaciones contables 4. Amortizaciones 5. Deterioros 5.1. Deterioros de existencias 5.2. Deterioro de inmovilizado 5.3. Deterioro del valor de los créditos 5.4. Deterioro de inversiones financieras disponibles para la venta 6. Activación de gastos financieros 7. Gastos de reparación y mantenimiento o mayor valor del inmovilizado material 8. Piezas de recambio 9. Inversiones en locales arrendados 10. Provisiones y contingencias derivadas del IS 11. NIIF 16 Arrendamiento 12. Medidas contables afectadas por la COVID 13. Resolución ICAC 5 de marzo de 2019 13.1. Introducción 13.2. Beneficio distribuible 13.3. Dividendos distribuidos 13.4. Costes de transacción 13.5. Otras aportaciones de los socios 13.6. Clasificación de aportaciones al capital social 13.7. Tratamiento contable de la retribución de los administradores 14. Resolución 10 de febrero 2021 ICAC y el Real Decreto 1/2021 14.1. Reconocimiento de Ingresos 14.2. Identificación del contrato 14.3. Cumplimiento de la obligación a lo largo del tiempo 14.4. Valoración 14.5. Criterios de presentación en el balance 15. Valor razonable 16. Instrumentos financieros Ejercicio 6 ResumenUnidad didáctica 5: Análisis de la problemática fiscal del cierre del ejercicio Introducción y objetivos 1. Esquema de liquidación 2. Hecho imponible. Concepto de actividad económica y entidad patrimonial 3. Imputación temporal. Aplicación del principio de inscripción contable 4. Amortización 4.1. Introducción 4.2. Método por tablas 4.3. Método de porcentaje constante sobre valor pendiente de amortización 4.4. Método suma de dígitos 4.5. Amortización durante más de un turno de trabajo 4.6. Amortización de elementos usados 4.7. Amortizaciones libres y aceleradas 4.8. Empresas de reducida dimensión 5. Condonación de créditos entre sociedades vinculadas 6. Principales diferencias entre el resultado contable y la base imponible 6.1. Diferencias permanentes 6.1.1. Diferencias permanentes positivas debido a gastos contabilizados y no deducibles 6.1.2. Exención para evitar la doble imposición económica 6.1.3 Reducción de las rentas procedentes de determinados activos intangibles 6.2. Diferencias temporarias 6.2.1. Imputación temporal: ventas aplazadas 6.2.2. Imputación temporal: inscripción contable de ingresos y gastos 6.2.3. Correcciones de valor: amortizaciones 6.2.4. Correcciones de valor: pérdida por deterioro del valor de los elementos patrimoniales Ejemplo práctico 2 Ejemplo práctico 3 6.2.5. Provisiones Ejemplo práctico 4 6.2.6. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros 6.2.7 Contratos de arrendamiento financiero 6.3. Limitación al reconocimiento contable activos por impuestos diferidos 7. Reducciones a la base imponible 8. Limitación a la revisión de ciertas diferencias temporarias que originaron activos por impuestos diferidos 9. Bonificaciones 10. Deducciones del capítulo IV LIS Ejemplo práctico 5 11. Exenciones por doble imposición: dividendos y transmisión de valores 11.1. Introducción 11.2. Exención sobre dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores de entidades residentes y no residentes Ejemplo práctico 6 Ejemplo práctico 7 11.3. Exención de rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente 12. Deducciones para evitar la doble imposición internacional 12.1. Deducción para evitar la doble imposición jurídica: impuesto soportado por el contribuyente 12.2. Deducción para evitar la doble imposición económica internacional: dividendos y participaciones en beneficios 13. Primas de asistencia a Junta Ejercicio 7 ResumenUnidad didáctica 6: Otras novedades fiscales Introducción y objetivos 1. Reglas de localización de los servicios en el IVA 2. Impuesto sobre envases de plástico no reutilizables 3. Exención rendimientos del trabajo prestados en el extranjero (art.7p LIPRF) 4. Brexit 5. Recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previo 6. Tasa Google o Impuesto sobre Actividades Digitales 7. Tasa Tobin o Impuesto sobre Transacciones Financieras (ITF) 8. Sustitución de la definición de paraíso fiscal por jurisdicciones no cooperativas 9. Criterios interpretativos 9.1. Consultas en materia de IRPF 9.1.1. Ayudas públicas incendios verano 2022. Daños personales 9.1.2. Cotizaciones adicionales. Regularización administrador 9.1.3. Bono alquiler joven 9.1.4. Deducción por maternidad en 2023. Hijo nacido en 2022 9.1.5. Intereses de demora tributarios 9.1.6. Ayudas política agraria comunitaria 9.1.7. Ayudas comunitarias que no se integran en la bi. Cuantía 9.1.8. Actividad de arrendamiento de vehículo de turismo con conductor 9.1.9. Ayuda de 200 euros por bajo nivel de ingresos 9.1.10. Reducción general en 2022 del rendimiento neto: 15 9.1.11. Medidas excepcionales precio gasóleo y fertilizantes 2022 y 2023 9.1.12. Deducción por maternidad y complemento de ayuda para la infancia 9.1.13. Rendimientos cap. mob. propiedad intelectual a partir de 1/1/2023 9.1.14. Incremento gastos guardería: hijo cumple 3 años en enero 9.1.15. Reducción general en 2023 del rendimiento neto: 10 9.1.16. Residentes en la isla de La Palma. Deducción en 2022 y 2023 9.1.17. Porcentaje y base máxima de deducción a partir de 1/1/2023 9.1.18. Reducción rdto.íntegro: varios planes de pensiones 9.1.19. Contribuyente divorciado no cobra las anualidades estipuladas 9.1.20. Reducción demanda calefacción y refrigeración. Requisitos 9.1.21. Mejora consumo energía primaria no renovable. Requisitos 9.1.22. Mejoras en edificios de uso residencial 9.1.23. Rendimientos irregulares. Compatibilidad de reducciones 9.1.24. Vales-comida y otras fórmulas indirectas de retribución 9.1.25. Asistencia de profesionales sanitarios a congresos 9.1.26. Anualidades y mínimo por descendientes, sin convivencia 9.1.27. Tipo de retención por actividades económicas profesionales 9.1.28. Deducción por cónyuge con discapacidad 9.1.29. Plan de pensiones. Contribución empresarial o aportación empleado 9.1.30. Aportación trabajador Plan Pensiones (Sistema Empleo) 9.2. Consultas en materia de IS 9.2.1. Falta de depósito de cuentas anuales en registro mercantil 9.2.2. Rodaje total o parcialmente fuera de españa 9.2.3. Tipo de gravamen reducido: actividad efectivamente realizada 9.2.4. Deducción gastos producciones extranjeras: reality show 9.2.5. Libertad de amortización en inversiones en vehículos nuevos 9.2.6. Límite deducción producciones extranjeras desde 1 de enero de 2023 9.2.7. Gastos contrarios al ordenamiento jurídico 9.2.8. Supuestos de entidades en atribución de rentas contribuyentes 9.2.9. Libertad de amortización en inversiones uso energías renovables 9.2.10. Entidades en atribución de rentas contribuyentes del IS 9.2.11. Ingreso contable improcedente 9.2.12. Gasto de dirección letrada pendiente firmeza sentencia 9.2.13. Deducción no consignada en declaración 9.2.14. Acreditación o declaración extemporánea de deducciones 9.2.15. Retribución a socio no residente 9.2.16. Rentas exentas 9.2.17. Actividad económica. Arrendamientos 9.2.18. Actividad económica: crowdfunding 9.2.19. Programación de videojuegos para smartphones 9.2.20. Devengo en reclamación por responsabilidad patrimonial 9.3. Consultas en materia de IVA 9.3.1. Arrendamiento con opción de compra de vivienda por promotora 9.3.2. Despacho en vivienda habitual y deducción cuotas soportadas 9.3.3. Afectación de parte de la vivienda a la actividad profesional 9.3.4. Frutas 9.3.5. Pan especial 9.3.6. Harinas panificables y harina de repostería 9.3.7. Plataforma digital promociona vivienda turística a partir 2023 9.3.8. Construcción de parque solar en los tejados de naves industriales 9.3.9. Concurso gastronómico en el que participan bares y restaurantes 9.3.10. Servicio de monitores para niños 9.3.11. Refacturación gastos de restaurante. Tipo aplicable 9.3.12. Ejecución de obra: varios contratistas después de la entrega 9.3.13. Reparaciones en garantía legal o contractual 9.3.14. MICE Servicios complejos de organización de eventos 9.3.15. Suministro de comida preparada bajo pedido 9.3.16. Vehículos: personas con movilidad reducida. Homologación 9.3.17. Renovación de vivienda por dos contratistas 9.3.18. Minorista en recargo realiza ventas a distancia 9.3.19. Plataforma digital. Material pedagógico elaborado por profesores 9.3.20. Adquisición vivienda mediante dos operaciones separadas 9.3.21. Inmueble arrendado sin personal propio establecimiento permanente 9.3.22. Servicios de coworking prestados a empresario no establecido 9.3.23. Fallecimiento del arrendador sin herederos conocidos. Facturación 9.3.24. Servicios de traducción prestados a empresarios no comunitarios 9.3.25. Cargo por terminación anticipada de contrato 9.3.26. Traducción de manual de instrucciones de un electrodoméstico 9.3.27. Bienes importados con valor superior a 150 euros 9.3.28. Proveedor suizo presta servicios y realiza ventas a distancia 9.3.29. Transmisión patrimonio empresarial sin personal 9.3.30. Viviendas construidas para arrendar son aportadas a una sociedad 9.3.31. Criptomonedas facturación y SII 9.3.32. Criptomonedas: over the counter, custodia y staking 9.3.33. Conservación de facturas mediante fotografía 9.3.34. Edición en blogs y gestión de redes sociales 9.3.35. Servicios digitales: formación a distancia online 9.3.36. Venta a distancia 9.3.37. Alta en el censo de los empresarios 10. Impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas Ejercicio 8 ResumenTest parcial 2Evaluación parcial 2Evaluación final
Objetivos
Unidad 1:· Identificar los cambios normativos derivados de la Ley de Presupuestos del Estado del 2018 y diversos reales decretos leyes publicados entre 2017 y 2018.· Distinguir los tipos de bonos a efectos de aplicar el IVA.· Recordar el límite para acogerse al régimen simplificado que ha sido prorrogado.· Desarrollar algunos aspectos del SII.· Identificar cambios en el tipo impositivo de determinados servicios.· Listar los cambios en materia de facturación. Unidad 2:· Identificar los cambios normativos derivados de la Ley de Presupuestos del Estado del 2018 y diversos Decretos publicados entre 2017 y 2018.· Recordar aspectos de imputación temporal.· Repasar novedades que afectan a la amortización.· Identificar las reducciones a aplicar en la base imponible.· Identificar el régimen de exención y deducción para evitar la doble imposición.· Interpretar la normativa sobre el cálculo del pago fraccionado. Unidad 3:· Identificar los cambios normativos derivados de la Ley de Presupuestos del Estado del 2018 y diversos reales decretos.· Distinguir los cambios normativos que tienen efecto retroactivo.· Recordar la tributación de determinados rendimientos del trabajo.· Recordar los nuevos gastos deducibles en los rendimientos de actividades económica.· Planificar y reducir la fiscalidad de la transmisión del patrimonio de mayores de 65 años.· Nombrar las deducciones por personas a cargo con discapacidad.· Definir la deducción por maternidad y su incremento por gastos de guardería.· Conocer la aplicación web y la app del Agencia Tributaria. Unidad 4:· Determinar las operaciones contables para preparar el cierre del ejercicio.· Identificar las cuestiones claves que afectarán posteriormente al cierre fiscal.· Delimitar el principio de devengo en el ámbito contable y fiscal.· Recordar normativa contable aplicable a partir del 1 de enero del 2020. Unidad 5:· Identificar las cuestiones claves que afectarán posteriormente al cierre fiscal.· Analizar la normativa fiscal para comprender el concepto de bases imponibles negativas.· Identificar la normativa referente a amortizaciones y provisiones.· Relacionar las diferencias permanentes y temporarias en el IS.· Delimitar el principio de devengo en el ámbito contable y fiscal.· Analizar las exenciones, deducciones y bonificaciones del impuesto. Unidad 6:· Identificar las reglas de localización de los servicios en el IVA.· Delimitar los riesgos y proponer acciones ante el Brexit.· Referir criterios interpretativos en materia de IVA, IRPF, e IS.
Duración
15 horas
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