Contenido Formativo
MÓDULO 1. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA)UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA COMÚN DEL IVA: NATURALEZA Y FUNCIONAMIENTONaturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)Funcionamiento general del Impuesto IVAEsquema general del IVAPrincipales fuentes del derecho en el IVAEl IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva)Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos DocumentadosUNIDAD DIDÁCTICA 2. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDOEl ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al ImpuestoEl ámbito de aplicación territorial del IVAUNIDAD DIDÁCTICA 3. HECHO IMPONIBLE DEL IVAIntroducción: Los elementos del hecho imponibleEntregas de bienesEl autoconsumo de bienesPrestaciones de serviciosAdquisiciones intracomunitariasImportacionesUNIDAD DIDÁCTICA 4. EXENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDODisposiciones generalesExenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliariasExenciones relativas a otras actividadesExenciones técnicasExenciones relacionadas con las operaciones intracomunitariasExenciones de las prestaciones de servicios realizadas por intermediariosExenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienesUNIDAD DIDÁCTICA 5. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLEIntroducción: La aplicación de las reglas generales y especialesLocalización del hecho imponible de las entregas de bienesLocalización del hecho imponible de las prestaciones de serviciosLocalización del hecho imponible en las adquisiciones intracomunitariasLocalización del hecho imponible de las importaciones de bienesUNIDAD DIDÁCTICA 6. SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDOEl sujeto pasivo y los responsables en las operaciones interioresLa inversión del sujeto pasivoSupuestos especiales: Comunidades de bienes y otras entidades del artículo (35.4) de la Ley General TributariaResponsables del ImpuestoObligaciones materiales del sujeto pasivoObligaciones formales del sujeto pasivoObligaciones relativas a determinadas operaciones de importación y de exportaciónUNIDAD DIDÁCTICA 7. DEVENGO Y EXIGIBILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDODisposiciones generalesDevengo en las entregas de bienes y prestaciones de serviciosDevengo en las adquisiciones intracomunitarias de bienesDevengo en las importaciones de bienesUNIDAD DIDÁCTICA 8. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDODefinición y reglas generalesMétodos de determinación de la base imponibleFijación provisional de la base imponibleEntregas de bienes y prestaciones de servicios: Conceptos incluidos y excluidos de la base imponibleBase imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienesBase imponible en las importaciones de bienesReglas específicas de fijación de la base imponible El AutoconsumoBase imponible en las operaciones entre partes vinculadasOtras operaciones (comisión de venta: comisión de compra: mediación en nombre propio)La modificación de la base imponibleUNIDAD DIDÁCTICA 9. LOS TIPOS IMPOSITIVOS DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDOAplicación de los tiposEstructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducidoDisposiciones temporales para determinados servicios de gran intensidad de mano de obraÚltimos cambios en materia de tipos impositivos y su aplicación prácticaUNIDAD DIDÁCTICA 10. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDOReglas generalesReglas especialesDevolucionesUNIDAD DIDÁCTICA 11. OBLIGACIONES FORMALES DEL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDOObligaciones formales del sujeto pasivoUNIDAD DIDÁCTICA 12. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDODeclaraciones censales (obligados: modelo: contenido)Autoliquidaciones (modelos, plazos lugar de presentación)Declaraciones informativas (modelos 390 y 349)Nombramiento de representanteInfracciones y sancionesUNIDAD DIDÁCTICA 13. REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDORégimen especial de las PYMESRégimen especial de la agricultura, ganadería y pescaRégimen especial aplicable a los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colecciónRégimen especial de las agencias de viajesRégimen especial del recargo de equivalenciaRégimen especial aplicable al oro de inversiónRegímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónicaRégimen especial del grupo de entidadMÓDULO 2. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IS)UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADESNormativa, naturaleza y ámbito de aplicación del ImpuestoHecho imponibleContribuyentesContribuyentes ExentosPeriodo Impositivo y Devengo del ImpuestoUNIDAD DIDÁCTICA 2. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADESDeterminación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidadReserva de capitalizaciónImputación temporal de ingresos y gastosCompensación de bases negativas de ejercicios anterioresUNIDAD DIDÁCTICA 3. AMORTIZACIONESIntroducción Legislación contable y fiscalSistema de AmortizaciónLibertad de AmortizaciónAmortización de elementos de inmovilizado intangibleUNIDAD DIDÁCTICA 4. DETERIOROS, PROVISIONES Y GASTOS NO DEDUCIBLESIntroducción Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y por provisiónCorrecciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimonialesProvisiones Régimen contable y Régimen fiscalGastos no deduciblesLimitación en la deducibilidad de los gastos financierosUNIDAD DIDÁCTICA 5. REGLAS DE VALORACIÓNIntroducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre SociedadesTransmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especialesValoración de las transmisionesValoración de las operaciones societariasOperaciones vinculadasOtras reglas de valoraciónEfectos de la valoración contable diferente a la fiscalReducción de ingresos procedentes de determinados activos intangiblesUNIDAD DIDÁCTICA 6. EXENCIONES Y CUOTA INTEGRAIntroducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre SociedadesExencionesTipos de GravamenCuota Íntegra: Ingreso o DevoluciónUNIDAD DIDÁCTICA 7. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONESIntroducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre SociedadesDeducción para evitar la doble imposición internacionalBonificacionesDeducciones por inversiones para incentivar determinadas actividadesUNIDAD DIDÁCTICA 8. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADESIntroducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre SociedadesEl índice de entidadesObligaciones contablesRetenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionadosDeclaración del Impuesto de SociedadesAutoliquidación de Ingresos / DevolucionesUNIDAD DIDÁCTICA 9. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADESDiferencias entre el resultado contable y el resultado fiscalImpuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corrienteImpuesto diferidoCompensación de bases imponibles negativasVariaciones del tipo impositivoDiferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio netoDiferencias temporarias por combinación de negociosDiferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscalesContabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresasUNIDAD DIDÁCTICA 10. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADESRégimenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generalesEntidades dedicadas al arrendamiento de viviendasIncentivos fiscales para las empresas de reducida dimensiónRégimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero
Objetivos
Conocer los principales conceptos incluidos dentro del ámbito del derecho tributario, como son los impuestos, las tasas, los tipos de exenciones y sus características, etc. Acercar al alumno al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y al proceso de cálculo del mismo. Aprender el cálculo del IRPF y sus características. Delimitar el ámbito de aplicación y los principales requisitos del Impuesto sobre Sociedades (IS). Conocer las principales reglas para el cálculo del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD). Aprender los principales tipos de impuestos locales y su cálculo correspondiente. Describir el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). Conocer la aplicación del Impuesto sobre el Patrimonio (IP).
Duración
200 horas
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